question-icon 企业所得税如何计算?

我开了一家小公司,现在到了申报企业所得税的时候,但是我完全不知道该怎么计算。我想了解一下企业所得税的计算方法是什么,有没有什么具体的公式和步骤,希望能得到专业的解答。
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  • #企业所得税
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企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计算企业所得税,关键在于确定应纳税所得额和适用的税率。 应纳税所得额是计算企业所得税的基础。一般来说,应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。用公式表示就是:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。这里的收入总额,包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。不征税收入主要是财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。各项扣除涵盖了成本、费用、税金、损失和其他支出等。 确定了应纳税所得额后,接下来要找到适用的税率。一般情况下,企业所得税的税率为25%。不过,对于符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 最后,用应纳税所得额乘以适用税率,就得出了企业当期应缴纳的企业所得税税额,公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。 依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业应当按照上述方法准确计算并缴纳企业所得税。同时,企业在计算应纳税所得额时,财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

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