企业所得税费用怎么算？
我开了一家小公司，对财务和税务方面不太懂。每到算企业所得税费用的时候就头疼， 不知道该怎么计算。想了解一下企业所得税费用计算的方法和依据，避免在税务方面出现问题，也想合理规划公司的财务支出。
张凯执业律师
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企业所得税费用是企业按照税法规定，就其生产经营所得和其他所得需要缴纳给国家的一种税。下面为您详细介绍其计算方法。
首先要明确应纳税所得额的概念。应纳税所得额是计算企业所得税的基础，它并不是企业的会计利润，而是在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得到的金额。公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。这里的收入总额包括企业销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等各种来源的收入。不征税收入例如财政拨款等，免税收入如国债利息收入等。各项扣除涵盖了成本、费用、税金、损失等，比如企业生产产品的原材料成本、员工工资、办公费用等。以前年度亏损是指企业以前年度发生的，按照税法规定可以在以后年度弥补的亏损。
接着，在确定了应纳税所得额之后，就可以计算企业所得税费用了。计算公式为：企业所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率。企业所得税的基本税率是25%，不过对于一些符合条件的小型微利企业，会有税收优惠政策，其税率可能会低于25%。例如，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
相关法律依据主要是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。这些法律法规对企业所得税的计算、征收、管理等方面都做出了详细规定，企业在计算和缴纳企业所得税时，必须严格按照这些规定执行。