企业所得税怎么计算？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。下面为您详细介绍其计算方法。

首先要明确应纳税所得额的概念，应纳税所得额是计算企业所得税的基础，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。用公式表示就是：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

这里的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。不征税收入有财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。免税收入包含国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。各项扣除是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

计算出应纳税所得额后，再根据适用税率来计算应纳税额。企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

例如，某企业一个纳税年度的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，各项扣除为600万元，以前年度亏损为20万元，该企业适用25%的税率且无减免税额和抵免税额。那么应纳税所得额 = 1000 - 50 - 30 - 600 - 20 = 300万元，应纳税额 = 300 × 25% = 75万元。相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》，它对企业所得税的计算、征收等方面都做出了明确规定。