企业所得税是如何计算的？
我开了一家小公司，对企业所得税的计算不太清楚。每个月都要进行税务申报，但是不知道具体该怎么算出要交多少企业所 得税，想了解一下计算的方法和相关规定，这样我心里也能有个底。
张凯执业律师
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说，就是企业赚了钱之后，需要按照一定的规则给国家交一部分。
计算企业所得税，首先要确定应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包括企业销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等各种形式的收入。不征税收入比如财政拨款等；免税收入像国债利息收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失等，比如企业购买原材料的成本、员工工资、办公费用等都可以在计算时扣除。以前年度亏损就是企业以前年度经营出现的亏损，可以在以后年度进行弥补。
确定了应纳税所得额之后，再乘以适用的税率，就得到了企业所得税应纳税额。企业所得税的基本税率是25%，不过对于一些符合条件的小型微利企业，会有优惠税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
举个例子，假如一家企业一年的收入总额是500万元，不征税收入是20万元，免税收入是10万元，各项扣除总共是300万元，以前年度亏损是50万元。那么应纳税所得额就是500 - 20 - 10 - 300 - 50 = 120万元。其中100万元部分，应纳税额为100×25%×20% = 5万元；超过100万元的20万元部分，应纳税额为20×50%×20% = 2万元，总共应缴纳企业所得税7万元。