question-icon 企业所得税是如何计算的?

我开了一家小公司,对企业所得税的计算不太清楚。每个月都要进行税务申报,但是不知道具体该怎么算出要交多少企业所得税,想了解一下计算的方法和相关规定,这样我心里也能有个底。
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  • #企业所得税
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说,就是企业赚了钱之后,需要按照一定的规则给国家交一部分。 计算企业所得税,首先要确定应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式是:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包括企业销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等各种形式的收入。不征税收入比如财政拨款等;免税收入像国债利息收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失等,比如企业购买原材料的成本、员工工资、办公费用等都可以在计算时扣除。以前年度亏损就是企业以前年度经营出现的亏损,可以在以后年度进行弥补。 确定了应纳税所得额之后,再乘以适用的税率,就得到了企业所得税应纳税额。企业所得税的基本税率是25%,不过对于一些符合条件的小型微利企业,会有优惠税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 举个例子,假如一家企业一年的收入总额是500万元,不征税收入是20万元,免税收入是10万元,各项扣除总共是300万元,以前年度亏损是50万元。那么应纳税所得额就是500 - 20 - 10 - 300 - 50 = 120万元。其中100万元部分,应纳税额为100×25%×20% = 5万元;超过100万元的20万元部分,应纳税额为20×50%×20% = 2万元,总共应缴纳企业所得税7万元。

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