当期递延所得税资产应交税费如何计算？

递延所得税资产和应交税费是企业在会计核算和税务处理中涉及的重要概念。下面为您详细解释当期递延所得税资产和应交税费的计算方法。

首先，我们来了解一下相关概念。递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产。简单来说，就是企业在会计上算出来的利润和按照税法算出来的利润有差异，导致现在多交了税，未来可以少交，这多交的部分就形成了递延所得税资产。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

接下来，看一下计算步骤。

第一步，确定可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。比如，企业某项资产的账面价值小于其计税基础，或者某项负债的账面价值大于其计税基础，就会产生可抵扣暂时性差异。

第二步，计算递延所得税资产。递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×适用税率。这里的适用税率是指未来期间企业适用的所得税税率。

第三步，计算当期应交所得税。当期应交所得税是按照税法规定计算的当期应缴纳的所得税金额。计算公式为：当期应交所得税=应纳税所得额×适用税率。应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得到的。调整的项目包括税法规定不允许扣除的费用、加计扣除的项目等。

第四步，计算所得税费用。所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。当期所得税费用就是当期应交所得税，递延所得税费用是指递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额。计算公式为：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。

相关法律依据方面，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例对企业所得税的计算和缴纳做出了详细规定。企业在计算当期递延所得税资产和应交税费时，必须严格按照这些法律法规的要求进行。同时，企业还需要遵循《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行会计核算。

总之，计算当期递延所得税资产和应交税费需要综合考虑会计和税法的差异，按照规定的步骤和方法进行计算。