工资个人所得税该如何计算?


工资个人所得税的计算涉及多个步骤和概念。首先,要了解几个关键的法律概念。应纳税所得额是计算个人所得税的基础,它是指个人的工资收入减去一些法定扣除项目后的余额。法定扣除项目包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他依法确定的扣除项目。基本减除费用,简单来说,就是国家规定每个月可以从你的工资收入中先扣除的一个固定金额,目前我国规定每月的基本减除费用标准是5000元。专项扣除主要是指个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除则是国家为了进一步减轻纳税人负担而设立的,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的扣除。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定,综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。超额累进税率是指将应纳税所得额按照不同的税率区间进行划分,每个区间对应不同的税率,然后分别计算每个区间的税额,最后将各个区间的税额相加,就得到了应缴纳的个人所得税总额。具体的税率和速算扣除数可以参考国家公布的个人所得税税率表。 计算工资个人所得税的步骤如下:第一步,确定应纳税所得额,公式为:应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元(基本减除费用) - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。第二步,根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数。第三步,计算应纳税额,公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 举个例子,小张每月工资收入为10000元,个人缴纳的社保和公积金为1000元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受每月1000元的专项附加扣除,那么他的应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1000 - 1000 = 3000元。对照税率表,3000元对应的税率为3%,速算扣除数为0,所以他当月应缴纳的个人所得税 = 3000 × 3% - 0 = 90元。





