工资扣个人所得税如何计算？

工资扣个人所得税的计算，涉及到多个步骤和概念。首先，我们要了解几个关键的法律概念。应纳税所得额，它是计算个人所得税的基础，是指个人的工资收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除则涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税税率采用超额累进税率，不同的应纳税所得额对应不同的税率和速算扣除数。具体计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

下面我们通过一个例子来详细说明计算过程。假设小李每月工资收入为10000元，每月缴纳的三险一金为1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可享受每月1000元的专项附加扣除。那么他每月的应纳税所得额计算如下：每月收入10000元，先减去每月减除费用5000元（一年60000元平均到每月），再减去三险一金1000元，以及专项附加扣除1000元，即10000 - 5000 - 1000 - 1000 = 3000元。对照个人所得税税率表，3000元对应的适用税率为3%，速算扣除数为0。所以小李每月应缴纳的个人所得税为3000 × 3% - 0 = 90元。

对于奖金等收入，如果是全年一次性奖金，在2023年12月31日前，纳税人可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。