question-icon 企业所得税年度申报里的利润如何计算?

我开了一家小公司,到了企业所得税年度申报的时候,对于申报里利润的计算一头雾水。我不太清楚要考虑哪些因素,也不知道具体的计算方法。想问问在企业所得税年度申报里,这个利润到底是怎么算的,希望能得到详细的解答。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税年度申报中,利润的计算是一个重要环节,它关系到企业需要缴纳多少所得税。下面为您详细介绍计算方法。首先,我们要明确几个关键的概念。 应纳税所得额是计算企业所得税的基础。它并不是企业的会计利润,而是在会计利润的基础上,按照税法的规定进行调整后得出的。会计利润是企业根据会计准则计算出来的利润,反映了企业在一定会计期间的经营成果。而税法规定与会计准则可能存在差异,所以需要对会计利润进行调整。 具体的计算步骤如下:第一步,计算会计利润。会计利润一般通过企业的利润表来确定,公式为:会计利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用 + 其他收益 + 投资收益( - 投资损失) + 净敞口套期收益( - 净敞口套期损失) + 公允价值变动收益( - 公允价值变动损失) - 信用减值损失 - 资产减值损失 + 资产处置收益( - 资产处置损失)。 第二步,进行纳税调整。这一步是将会计利润调整为应纳税所得额。纳税调整的项目有很多,常见的包括:1. 收入类调整项目:比如企业取得的某些不征税收入、免税收入等,在计算应纳税所得额时需要从会计利润中扣除。2. 扣除类调整项目:一些费用的扣除在税法上有规定的标准,超过标准的部分不能在税前扣除,需要调增应纳税所得额。例如,企业发生的业务招待费,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。3. 资产类调整项目:固定资产的折旧方法、折旧年限等可能与税法规定不一致,需要进行调整。 经过上述调整后,就可以得到应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。最后,根据应纳税所得额计算企业所得税。企业所得税的税率一般为 25%,小型微利企业有相应的税收优惠政策。应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,这些法律法规对企业所得税的计算、纳税调整等方面都做出了详细的规定。

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