所得税汇算时租赁收入怎么算?
我有一处商铺对外出租,到了所得税汇算的时候,不太清楚这个租赁收入该怎么计算。是按实际收到的租金算,还是有其他的计算方法呢?我担心算错了影响纳税申报,想了解下具体的计算规则。
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在所得税汇算时,租赁收入的计算涉及到不少方面,下面为您详细解释。 首先,要明确租赁收入的确认原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。 比如,您把房子租给别人,租赁期是2024年1月1日到2024年12月31日,合同约定对方在2024年1月1日一次性支付全年租金12万元。按照上述规定,您可以在2024年的12个月里,每个月均匀确认1万元(12÷12)的租赁收入。 另外,对于企业所得税来说,还要考虑租赁收入与成本的配比。在计算应纳税所得额时,企业的租赁收入要减去与取得该收入相关的合理支出,如房屋的维修费用、折旧等。这些支出需要有合法有效的凭证,才能在税前扣除。 如果是个人所得税方面,财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:(一)财产租赁过程中缴纳的税费;(二)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;(三)税法规定的费用扣除标准。

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