question-icon 符合条件的小微企业所得税减免额怎么计算?

我经营着一家小微企业,听说符合条件能享受所得税减免政策,但不太清楚减免额具体怎么算。我想了解一下计算的方法和依据,比如有哪些计算公式,需要考虑哪些因素,希望能得到详细解答。
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  • #小微企业税
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小微企业所得税减免额的计算需要先明确相关概念和依据,再按照特定方法进行计算。 首先,我们要明白什么是小微企业。根据财政部、税务总局发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 接着,来看所得税减免额的计算方法。在税收政策中,对于符合条件的小微企业,有不同的分段计算方式。自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 下面通过具体例子来说明计算过程。假设一家小微企业全年应纳税所得额为80万元,由于80万元不超过100万元,那么它的应纳税所得额为80×25% = 20万元,应缴纳的所得税为20×20% = 4万元。原本按照25%的法定税率计算,应缴纳所得税为80×25% = 20万元,所以减免额就是20 - 4 = 16万元。 再假设一家小微企业全年应纳税所得额为200万元。其中不超过100万元的部分,应纳税所得额为100×25% = 25万元,这部分应缴纳所得税为25×20% = 5万元;超过100万元但不超过300万元的部分是200 - 100 = 100万元,这部分应纳税所得额为100×25% = 25万元,应缴纳所得税为25×20% = 5万元。两部分相加,总共应缴纳所得税为5 + 5 = 10万元。如果没有减免政策,按照25%的法定税率计算,应缴纳所得税为200×25% = 50万元,所以减免额就是50 - 10 = 40万元。 总之,计算小微企业所得税减免额,要先根据企业的应纳税所得额判断适用的分段政策,分别计算各段的应纳税额,再与按法定税率计算的税额对比得出减免额。

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