question-icon 小微企业减免企业所得税额如何计算?

我经营着一家小微企业,想了解下在税收方面,小微企业减免企业所得税额到底是怎么计算的。不太清楚计算的方法和依据,担心算错影响企业税务申报,希望能得到详细解答。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

首先,咱们来明确一下小微企业在税收方面的定义。根据相关规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 接下来,说说小微企业减免企业所得税额的计算方法。依据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》等规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 举例说明,如果一家小微企业年度应纳税所得额为200万元。其中,不超过100万元的部分,按照现行政策,可能是减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,这部分应纳税额就是100×12.5%×20% = 2.5万元。超过100万元的那100万元部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,这部分应纳税额就是100×25%×20% = 5万元。那么该企业总共应缴纳的企业所得税就是2.5 + 5 = 7.5万元。而如果没有税收优惠,200万元都按25%的税率计算,应纳税额是200×25% = 50万元。所以,这家企业减免的企业所得税额就是50 - 7.5 = 42.5万元。 简单来说,计算小微企业减免企业所得税额,要先根据企业的应纳税所得额,按照不同的区间和对应的优惠政策算出实际应缴纳的税额,再用没有优惠时应缴纳的税额减去实际缴纳的税额,得到的就是减免的税额。不过,税收政策可能会根据实际情况有所调整,企业在计算时要关注最新的税收法规。

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