小微企业所得税减免税额如何计算?
我经营着一家小微企业,听说国家有小微企业所得税减免政策,但不知道减免税额该怎么计算。我想了解一下计算的方法和相关规定,这样就能清楚企业实际要缴纳多少所得税了。
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小微企业所得税减免税额的计算涉及到一定的法律规定和计算方法。下面为您详细介绍。 首先,我们来了解几个关键概念。应纳税所得额是指企业在一定时期内,按照税法规定计算得出的应缴纳所得税的所得金额。税率则是计算所得税的比例。 对于小微企业而言,根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)等相关规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 举例来说,如果一家小微企业年应纳税所得额为200万元。 第一步,先计算100万元以内部分的应纳税额。假设这部分原本按法定税率25%计算,现在有优惠政策,实际税负为2.5%(12.5%×20%),所以100万元部分的应纳税额为100×2.5% = 2.5万元。 第二步,计算超过100万元部分(即200 - 100 = 100万元)的应纳税额。这部分减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,应纳税额为100×25%×20% = 5万元。 第三步,计算总的应纳税额,即2.5 + 5 = 7.5万元。 如果没有税收优惠,原本应纳税额为200×25% = 50万元。 第四步,计算减免税额,用原本应纳税额减去实际应纳税额,即50 - 7.5 = 42.5万元。 总之,小微企业所得税减免税额的计算需要根据企业的应纳税所得额,按照不同的优惠政策分段计算应纳税额,再用没有优惠时的应纳税额减去实际应纳税额得出减免税额。同时,企业要注意政策的时效性和适用条件,以确保准确计算和享受税收优惠。

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