企业应交未交的增值税怎么计算？
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企业应交未交的增值税，简单来说就是企业应该缴纳给国家但还没缴纳的那部分增值税金额。下面为你详细介绍其计算方法和相关概念。 首先，要明白增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。一般纳税人企业在计算增值税时，采用一般计税方法，公式为：当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。这里的销项税额，是指企业销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。计算公式为：销项税额 = 销售额×税率。而进项税额，则是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 当当期销项税额大于当期进项税额时，其差额就是当期应缴纳的增值税。如果企业没有在规定时间内缴纳这部分税额，就形成了应交未交的增值税。 例如，某企业当期的销售额为 100 万元，适用的增值税税率为 13%，那么销项税额 = 100×13% = 13 万元。当期购进货物支付的进项税额为 8 万元，那么当期应纳税额 = 13 - 8 = 5 万元。如果该企业没有按时缴纳这 5 万元，这 5 万元就是应交未交的增值税。 对于小规模纳税人，采用简易计税方法，应纳税额 = 销售额×征收率。征收率一般为 3% （疫情期间有优惠政策）。这里的销售额是不含税销售额，如果取得的是含税销售额，需要先换算为不含税销售额，公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）。例如，某小规模纳税人取得含税销售额 51.5 万元，征收率为 3%，不含税销售额 = 51.5÷（1 + 3%） = 50 万元，应纳税额 = 50×3% = 1.5 万元。如果未按时缴纳，这 1.5 万元就是应交未交的增值税。 相关法律依据方面，《中华人民共和国增值税暂行条例》对增值税的计算、缴纳等方面做了明确规定。该条例明确了一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，以及各自适用的计税方法和税率、征收率等内容。企业应当按照规定准确计算和及时缴纳增值税，否则可能会面临税务机关的处罚。
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