question-icon 个税年终汇算清缴如何计算?

我想了解下个税年终汇算清缴的计算方法。我平时工资有扣税,也有一些劳务报酬收入。不知道到了年终汇算的时候,具体该怎么算出我是要退税还是补税,希望能有详细的计算说明。
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  • #个税汇算
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个税年终汇算清缴,是在平时已预缴税款的基础上,“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”。下面为您详细介绍其计算方法。 首先,要明确计算公式。应退或应补税额 =[(综合所得收入额 - 60000 元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠)× 适用税率 - 速算扣除数] - 已预缴税额。 这里涉及到几个关键概念。综合所得收入额,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。例如,您取得劳务报酬 10000 元,那么这部分的收入额就是 10000×(1 - 20%) = 8000 元。 60000 元是一年的基本减除费用标准,平均到每个月就是 5000 元。“三险一金”等专项扣除,是指个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项支出。比如,您有一个子女正在接受全日制学历教育,每月可以扣除 1000 元,一年就是 12000 元。 适用税率和速算扣除数是根据综合所得应纳税所得额来确定的。应纳税所得额就是综合所得收入额减去各项扣除后的余额。税率和速算扣除数有对应的表格,您可以根据应纳税所得额找到相应的税率和速算扣除数。 已预缴税额,就是您在平时取得收入时,单位或支付方为您代扣代缴的税额。 依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,纳税人需要进行年度汇算清缴,通过上述公式计算出应退或应补税额,来完成最终的纳税义务。

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