question-icon 企业所得税汇算清缴时资产总额平均值该怎么填?

我在做企业所得税汇算清缴,遇到填写资产总额平均值这一项。我不太清楚该怎么计算和填写这个数值,怕填错影响汇算清缴结果。想问下这个资产总额平均值具体要怎么填,计算方法是怎样的,有什么需要注意的地方吗?
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  • #资产总额填写
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税汇算清缴中,资产总额平均值的填写是一个重要环节,它对于准确计算企业应纳税所得额有着关键作用。下面我们来详细了解如何填写这一项。首先,我们要明确“资产总额”的概念。资产总额指的是企业拥有或控制的全部资产,涵盖了流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。在财务报表里,它体现在资产负债表的资产总计项目中。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)规定,资产总额的计算方法如下:年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。资产总额按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式为:季度平均值 =(季初值 + 季末值)÷ 2;全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4。举例说明,如果某企业第一季度季初资产总额为 100 万元,季末为 120 万元,那么第一季度平均值 =(100 + 120)÷ 2 = 110 万元。假设该企业四个季度的平均值分别为 110 万元、130 万元、140 万元、120 万元,那么全年季度平均值 =(110 + 130 + 140 + 120)÷ 4 = 125 万元。在填写企业所得税汇算清缴报表时,就把这个计算得出的全年季度平均值填入“资产总额(万元)”这一栏。填写时需要注意,数据要依据准确的财务报表来计算,确保数据的真实性和准确性。同时,要按照规定的计算公式进行计算,不能随意估算。如果企业在年度中间开业或终止经营活动,要按照实际经营期来确定相关指标并计算资产总额平均值。这样才能保证企业所得税汇算清缴的顺利进行,避免因数据填写错误而带来税务风险。

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