企业所得税资产加速折旧该怎么填？

企业所得税资产加速折旧的填写是企业在税务申报过程中的一个重要环节。下面为您详细介绍填写的步骤和相关要点。

首先，要明确相关的法律依据。根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）进行了修订，企业需按照此规定进行资产加速折旧的填写申报。

在填写时，主要涉及到的表格是《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。

第一步，确定适用加速折旧政策的资产范围。企业可以加速折旧的资产通常是由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，或者是常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产等。只有符合这些条件的资产，才能享受加速折旧政策。

第二步，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中填写相关信息。在该表格里，有“账载金额”和“税收金额”两大列。“账载金额”按照企业会计核算的资产折旧、摊销金额填写，这是企业按照自身的会计制度对资产进行折旧计算得出的金额。“税收金额”则要按照税法规定的加速折旧方法计算填写。比如，税法可能允许采用双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧方法。

第三步，填写具体数据。在“账载金额”列下，填写资产的原值、本年折旧、摊销额等。在“税收金额”列下，填写按照税法规定计算的加速折旧额。如果账载金额和税收金额不一致，就会产生纳税调整。当税收金额大于账载金额时，企业可以调减应纳税所得额；反之，则需要调增应纳税所得额。

第四步，检查和确认。填写完成后，要仔细检查数据的准确性和完整性。确保各项数据的计算正确，并且符合税法的规定。

此外，企业还需要留存相关的资料以备税务机关核查。例如，资产的购置发票、固定资产的使用情况说明等。这些资料可以证明企业的资产符合加速折旧的条件，以及加速折旧的计算方法是合理合法的。