question-icon 一次性折旧在所得税年报中该如何填写?

我公司有固定资产进行了一次性折旧,现在要填报所得税年报,但是我不知道该怎么填写这部分内容。不清楚填写的具体位置、需要注意什么事项。想了解下一次性折旧在所得税年报里准确的填写方法。
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  • #折旧年报填写
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下固定资产一次性折旧这个概念。固定资产一次性折旧,是国家为了鼓励企业加大设备投资、促进技术更新,允许企业在计算应纳税所得额时,将符合条件的固定资产成本一次性在税前扣除,而不是按照常规的折旧方法逐年扣除。 依据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)等相关规定,企业在进行所得税年报填写时,对于固定资产一次性折旧有专门的填报要求。 在填写所得税年报时,一般会涉及到《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)。在这张表中,你需要区分会计处理和税收处理。会计上,企业可能还是按照原来的折旧政策进行分期折旧;而税收上,允许一次性扣除。 具体操作步骤如下: 第一步,在“资产原值”栏次,填写固定资产的入账价值。这个价值就是企业购置该固定资产时实际支付的金额。 第二步,“本年折旧、摊销额”会计栏次,填写按照企业会计核算的折旧方法计算的当年折旧金额。比如企业采用直线法折旧,就按照直线法计算的当年折旧额填写。 第三步,“税收折旧、摊销额”栏次,填写按照税收规定可以一次性扣除的金额,也就是固定资产的原值(符合一次性扣除条件的情况下)。 第四步,计算“纳税调整金额”。如果税收折旧额大于会计折旧额,其差额就是纳税调减金额;反之则是纳税调增金额。将这个金额填写在相应栏次。 此外,有些企业可能还需要根据自身情况填写其他相关附表,以完整准确地反映固定资产一次性折旧对企业所得税的影响。在填写过程中,要确保数据的准确性和一致性,如有疑问,可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。

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