发票差额录入该怎么填写？

发票差额录入是在特定业务场景下，依据相关政策规定对发票金额进行特殊处理的操作。以下为你详细介绍填写方法及相关法律依据。

首先，我们要明确什么是发票差额。发票差额是指纳税人采用差额征税方式计算销售额时，用取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额。例如，一些提供旅游服务、劳务派遣服务等行业，就可能会涉及到差额征税。

关于填写的位置，在增值税纳税申报中，一般需要填写在《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）里。这张表是专门用来反映纳税人按规定差额征税项目的扣除情况的。

具体的填写步骤如下：第一步，在表中的“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”栏次，填写本期取得的全部价款和价外费用金额。这就是你业务中所涉及到的总的收入金额。第二步，在“服务、不动产和无形资产扣除项目”的“期初余额”栏次，填写上期期末结存的金额。这是上一个纳税期间还未扣除完的金额。第三步，“本期发生额”栏次，填写本期取得的按规定准予扣除的金额。比如，提供旅游服务时支付给其他单位的住宿费、餐饮费等费用。第四步，“本期应扣除金额”等于“期初余额”加上“本期发生额”。这就是本期总共可以扣除的金额。第五步，“本期实际扣除金额”需要根据实际情况填写，如果“本期应扣除金额”小于“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”，则按“本期应扣除金额”填写；反之，则按“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”填写。

法律依据方面，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，明确了哪些项目可以采用差额征税的方式。纳税人在进行发票差额录入填写时，必须严格按照这些规定执行，确保纳税申报的准确性和合规性。如果填写错误或不按规定操作，可能会面临税务风险，比如被税务机关责令改正、加收滞纳金等。所以，在填写发票差额录入时，一定要仔细核对相关数据，遵循法律法规的要求。