企业所得税年度汇算清缴中的职工薪酬该怎么填？

在企业所得税年度汇算清缴中，职工薪酬的填写是一个重要环节，下面为您详细介绍相关内容。

首先，我们要了解职工薪酬的概念。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。这包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。简单来说，就是企业发给员工的工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金等，都属于职工薪酬的范畴。

在填写时，需要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定。根据规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这里的“合理”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。

在填写报表时，一般要用到《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）。您需要按照实际情况填写“工资薪金支出”“职工福利费支出”“职工教育经费支出”“工会经费支出”等项目。比如“工资薪金支出”，账载金额填写企业会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；实际发生额填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

如果企业存在职工薪酬纳税调整的情况，比如企业计提了工资但未实际发放，那么在汇算清缴时就需要进行纳税调整。对于不符合税法规定扣除标准的职工薪酬支出，需要调增应纳税所得额；而对于符合税法规定但会计核算未确认的支出，可能需要调减应纳税所得额。

总之，准确填写企业所得税年度汇算清缴中的职工薪酬，需要企业仔细核对相关数据，严格按照税法规定进行操作，以确保汇算清缴的准确性和合规性。