question-icon 本税款所属期应该怎么填?

我在填写纳税申报表时,遇到了‘本税款所属期’这一项,不太清楚该怎么填。我是一家小公司的会计,之前没处理过这类问题,也不知道填错了会有什么后果。希望了解一下填写本税款所属期的正确方法和注意事项。
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  • #税款所属期
answer-icon 共1位律师解答

在税务申报中,“本税款所属期”是一个很重要的概念,它指的是纳税人缴纳税款对应的纳税义务发生时间区间。通俗来讲,就是你这个税是为哪个时间段的经营活动或者收入缴纳的。 对于不同的税种和申报周期,本税款所属期的填写方式有所不同。 首先是按月申报的情况,比如增值税。一般来说,如果你申报的是 2025 年 1 月份的增值税,那么本税款所属期就是 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 1 月 31 日。这就意味着你在这个月里发生的增值税应税行为,对应的税款都要在这次申报中体现。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的,自期满之日起 15 日内申报纳税。所以,按月申报时,所属期就是自然月。 其次是按季申报的税种,例如企业所得税。如果是申报 2025 年第一季度(1 - 3 月)的企业所得税,本税款所属期就是 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。这里按季申报时,所属期就是一个季度的时间范围。 还有一些特殊情况,比如按次申报的税款。例如印花税,当你签订了一份应税合同,在申报这份合同对应的印花税时,本税款所属期就是签订合同的当天。根据《中华人民共和国印花税法》规定,印花税按季、按年或者按次计征。实行按次计征的,纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。 填写本税款所属期时,要严格按照实际的纳税义务发生时间来填。填错的话可能会导致申报数据与实际情况不符,引起税务机关的关注,甚至可能会面临税务风险和处罚。所以,一定要仔细核对,确保填写准确。

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