question-icon 进项发票对方作废该怎么处理?

我公司收到了一批进项发票,后来才发现对方把这些发票作废了。我不太清楚这种情况下我们公司要怎么处理,是直接重新让对方开具发票,还是有其他的流程和要求呢?很担心处理不当会给公司带来税务风险。
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  • #发票处理
answer-icon 共1位律师解答

当遇到进项发票对方作废的情况,需要按照一定的规范和流程进行处理,以下为你详细介绍。首先,要明白进项发票和发票作废的概念。进项发票是企业购进货物、接受应税劳务时取得的,用于抵扣增值税的发票。发票作废就是在开票当月,因为某些原因,比如开票信息有误等,开票方把已开具的发票在系统里做作废处理,让这张发票失去效力。根据《中华人民共和国发票管理办法》以及相关的增值税发票使用规定,当遇到这种情况时,要区分不同的情形来处理。如果是当月发现对方作废了进项发票,并且你公司还没进行账务处理和认证抵扣,那么应该把发票退还给对方,让对方重新开具正确的发票。要是已经进行了账务处理但还没认证抵扣,就先做红字冲销分录,把原来入账的凭证冲掉,然后将发票退还对方重新开具。要是已经认证抵扣了,就得在发现的当期做进项税额转出处理。在会计分录上,一般是借记相关成本费用科目,贷记“应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)”。完成进项税额转出后,及时和对方沟通,让对方重新开具正确的发票,等收到新发票后再按正常流程进行认证抵扣。总之,处理进项发票对方作废的情况,关键在于及时发现、准确判断处理方式,严格按照税务规定操作,避免税务风险。

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