暂估入账后期收到发票有差异该怎么处理？

暂估入账是在企业购买商品等，已经收到货物但发票还没收到时，先对成本等进行估计入账的一种会计处理方式。当后期收到发票且与暂估入账有差异时，会计和税务上有相应的处理办法。

在会计处理上，一般分两种情况。如果暂估入账的业务是在同一个会计期间内收到发票，就直接用红字冲销原来的暂估入账分录，然后按照发票的实际金额重新编制正确的分录。例如，之前暂估某批原材料成本为10000元，分录为借：原材料10000，贷：应付账款——暂估应付账款10000。收到发票实际金额是11000元，就先用红字冲销原分录，再编制新分录借：原材料11000，贷：应付账款——供应商11000。

要是跨会计期间收到发票，先冲销原暂估分录，再按发票金额入账。同时，要对已经结转的成本等进行调整。比如，上个月暂估成本并已结转到主营业务成本，这个月收到发票金额有差异，就需要调整主营业务成本。

税务处理方面，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业在当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。也就是说，如果在汇算清缴前收到发票，按发票金额税前扣除；若汇算清缴后才收到，要按照规定进行追补扣除。所以，企业要及时处理暂估入账和发票差异问题，避免税务风险。