question-icon 预收账款没有进项该怎么处理?

我公司收到了一笔预收账款,但目前没有进项发票。我不太清楚这种情况下在财务和税务上该怎么处理,担心处理不当会有风险。想了解下有没有相关的法律规定,以及正确的处理方式是什么。
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  • #预收账款
  • #进项处理
answer-icon 共1位律师解答

在探讨预收账款没有进项该如何处理之前,我们先来明确一下预收账款和进项的概念。预收账款就是企业还没给客户提供商品或者服务的时候,就提前收到了客户的钱。而进项通常说的是企业在购买商品、接受服务等过程中取得的增值税专用发票上注明的税额,这个税额是可以用来抵扣企业销售商品或者提供服务时产生的销项税额的。 当企业收到预收账款时,在会计处理上,一般要按照实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“预收账款”科目。这一步主要是记录企业收到了这笔钱,并且明确这是预收的款项,还没形成实际的收入。 从税务角度来看,增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关规定,增值税纳税义务发生时间有着具体的要求。如果企业销售货物采取预收货款方式,那么纳税义务发生时间通常为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。所以,即使没有进项,只要达到了纳税义务发生时间,就需要按照规定计算缴纳增值税。 对于企业所得税,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。一般情况下,预收账款在货物发出或者服务提供时才确认为收入,计入应纳税所得额。 要是没有进项,就意味着企业可能没办法抵扣销项税额,从而可能会多缴纳增值税。企业可以积极和供应商沟通,尽快取得进项发票。同时,要注意在日常经营中,规范发票管理,避免因为发票问题给企业带来税务风险。如果因为特殊原因确实无法取得进项发票,企业要按照规定如实申报纳税,避免出现偷逃税款等违法行为。

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