收到发票后如何冲暂估应付？
我之前做了暂估应付账款，现在收到发票了，不知道该怎么进行账务处理来冲减暂估应付。也不清楚这里面有什么法律规定或者财务规范，怕处理不好会有风险。想了解具体的操作步骤和相关法律依据。
张凯执业律师
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在会计处理中，暂估应付账款是指企业在货物或服务已经收到，但发票尚未收到的情况下，为了准确反映企业的负债情况，按照暂估的金额入账的一种账务处理方式。当收到发票后，就需要对之前的暂估进行冲减。
根据《企业会计准则——基本准则》和《企业会计制度》等相关规定，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，保证会计信息真实可靠、内容完整。这意味着当收到真实的发票时，需要按照发票金额对暂估金额进行调整。
具体的冲减步骤如下：
首先，冲回之前的暂估分录。假设之前暂估应付账款时的分录是：借记“原材料”（或其他相关科目），贷记“应付账款——暂估应付账款”。那么收到发票后，先用红字（负数）编制与原暂估分录相同的分录，以冲销原来的暂估记录。
然后，按照发票上的实际金额进行正常的账务处理。即借记“原材料”（或其他相关科目），借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（如果是一般纳税人且取得可抵扣的增值税专用发票），贷记“应付账款——供应商名称”。
通过这样的处理，就完成了收到发票后冲暂估应付账款的操作，保证了企业财务数据的准确性和合规性。如果处理不当，可能会导致财务报表数据不准确，影响企业的财务分析和决策，甚至可能面临税务风险等法律问题。
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