如何根据财务报表快速编制一份现金流量表？
共1位律师解答
编制现金流量表对于企业了解自身的现金收支情况至关重要。下面为你详细介绍如何根据财务报表快速编制一份现金流量表。 首先，我们要明确现金流量表的概念。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它就像是企业的“资金流水账”，能让我们清楚地看到钱是从哪里来，又花到哪里去了。 接下来，我们可以运用直接法和间接法两种方式来编制现金流量表。 直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。这就好比我们记录自己的日常开销，把每一笔收入和支出都分类记清楚。一般来说，在直接法下，经营活动现金流量各项目的确定方法如下： 销售商品、提供劳务收到的现金，这个项目主要反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金。计算公式为：销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费（应交增值税——销项税额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息。 收到的税费返还，该项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、所得税等返还款。 购买商品、接受劳务支付的现金，此项目反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金。计算公式为：购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+应交税费（应交增值税——进项税额）+（存货期末余额-存货年初余额）+（应付账款年初余额-应付账款期末余额）+（应付票据年初余额-应付票据期末余额）-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费。 支付给职工以及为职工支付的现金，该项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。 支付的各项税费，反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。 间接法是以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，据此计算出经营活动产生的现金流量。简单来说，就是把净利润中那些没有实际现金收支的部分进行调整。 《企业会计准则第 31 号——现金流量表》对现金流量表的编制有明确的规定和要求。我们在编制现金流量表时，需要严格按照准则的规定进行操作。 编制现金流量表时，我们可以先对财务报表中的数据进行整理和分析，确定各个项目的数据来源。然后按照上述方法和公式，逐步计算出各个项目的金额。最后，将计算得到的金额填入现金流量表的相应项目中，并进行核对和检查，确保数据的准确性和可靠性。 总之，根据财务报表快速编制现金流量表需要我们熟悉相关的概念和方法，掌握一定的技巧，并严格按照会计准则的要求进行操作。通过不断地实践和积累经验，我们就能更加熟练地完成现金流量表的编制工作。
大家都在问 
立即联系