question-icon 去年营业外收入调整该如何做账?

我公司在财务核算时发现去年的营业外收入有需要调整的情况,但是我不知道该怎么进行账务处理。不清楚是直接在今年的账里调整,还是要通过一些特定的会计科目。我想了解调整去年营业外收入具体的做账方法和流程。
展开 view-more
  • #营业外收入
  • #账务调整
  • #以前年度损益
  • #会计准则
  • #会计分录
answer-icon 共1位律师解答

当需要调整去年的营业外收入时,我们要先明白一些基本的会计和法律概念。营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得,比如接受捐赠、固定资产盘盈等。而在会计处理上,对于涉及以前年度损益的调整,需要遵循相关的会计准则。 依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》,企业发生的前期差错,应当采用追溯重述法进行更正。追溯重述法就是在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法。 如果是在本年度发现去年的营业外收入多计了,需要进行调减。这时,我们要通过“以前年度损益调整”科目来进行账务处理。比如,多计了营业外收入10000元,首先编制如下分录:借:以前年度损益调整 10000,贷:相关科目(比如其他应付款等,根据实际情况确定) 10000。 接着,由于调减了以前年度的利润,会影响到所得税。假设企业所得税税率为25%,那么需要编制分录:借:应交税费——应交所得税 2500(10000×25%),贷:以前年度损益调整 2500。 最后,将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。如果“以前年度损益调整”科目是借方余额7500元(10000 - 2500),分录为:借:利润分配——未分配利润 7500,贷:以前年度损益调整 7500。 反之,如果是去年的营业外收入少计了,要进行调增。先编制分录:借:相关科目,贷:以前年度损益调整。然后按照上述所得税和利润分配的步骤进行相应的处理。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系