今年退回去年多交的税该如何入账？

我公司去年多交了税，今年收到了退回的税款。我不太清楚这笔退回的税款在财务上该怎么入账，不知道要遵循哪些会计规则和税务规定，担心入账方式不对会有财务风险，想了解一下正确的入账方法。

展开

#退税入账

共1位律师解答

首先，我们需要明确几个概念。多交的税退回，这在会计处理上需要根据不同的税种来分别对待。一般来说，常见的税种如增值税、企业所得税等的处理方式有所不同。对于增值税，如果是一般纳税人，在收到退回的多交增值税时，可能会涉及到“应交税费 - 未交增值税”等科目。比如，企业因为计算错误多交了增值税，当收到退回税款时，会计分录可以这样做：借：银行存款，贷：应交税费 - 未交增值税。这是因为“应交税费 - 未交增值税”这个科目是用来核算企业当月应交未交或多交的增值税情况的。而对于企业所得税，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，如果是属于前期差错导致的多交所得税退回，应当采用追溯重述法进行更正。简单来说，就是要调整以前年度的相关账目。假设企业去年多交了企业所得税，今年收到退回款，先通过“以前年度损益调整”科目核算，会计分录为：借：应交税费 - 应交所得税，贷：以前年度损益调整；然后，借：银行存款，贷：应交税费 - 应交所得税；最后，借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润。这样处理是为了准确反映企业以前年度的真实财务状况和经营成果。对于其他小税种，如印花税、城建税等，一般也是按照类似的原则进行处理。如果是因为多交而退回，收到款项时，通常是冲减原来计提和缴纳时对应的科目。比如，原来计提印花税时是借：税金及附加，贷：应交税费 - 应交印花税；缴纳时是借：应交税费 - 应交印花税，贷：银行存款；当收到退回时，就做相反的分录。总之，在进行账务处理时，要严格按照相关会计准则和税法规定，确保入账的准确性和合规性。

法律公园专业律师

平台专业律师

去咨询

大家都在问