缴纳个人所得税的分录是怎样的？

我是个小公司的会计，之前没处理过缴纳个人所得税的账务。现在到了申报缴纳的时候，不知道该怎么做缴纳个人所得税的分录，怕做错了影响财务数据，想问问具体该怎么写分录。
张凯执业律师
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在会计处理中，缴纳个人所得税的分录需要区分不同的环节，下面为您详细介绍。


首先，当企业代扣个人所得税时，也就是从员工工资里扣除他们应该缴纳的个人所得税部分。这时候要把这部分税款记到“应交税费 - 应交个人所得税”这个科目里，同时减少应付给员工的工资。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。会计分录为：借：应付职工薪酬 - 工资，贷：应交税费 - 应交个人所得税。这里“应付职工薪酬 - 工资”减少了，说明企业从员工工资里扣除了个税；“应交税费 - 应交个人所得税”增加了，意味着企业替员工扣下了这笔税，之后要交给税务机关。


然后，当企业实际向税务机关缴纳个人所得税时，就是把之前扣下来的税款交出去。此时“应交税费 - 应交个人所得税”这个科目减少，同时企业的银行存款也会减少。会计分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税，贷：银行存款。这个分录表明企业履行了代扣代缴义务，把税款交到了税务机关。


正确处理缴纳个人所得税的分录，不仅有助于企业准确记录财务状况，也能确保企业遵守税收法规。企业要严格按照相关规定，准确、及时地进行会计处理和税款缴纳。

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