计提个人所得税的会计分录怎么做？
我是一家小公司的会计，之前没 做过计提个人所得税的会计分录。现在到了申报期，不知道该怎么去做相关的分录，怕做错了影响财务数据。想了解下计提个人所得税会计分录具体该怎么做，有没有固定的格式和步骤。
张凯执业律师
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首先，我们先来了解一下个人所得税的基本概念。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。对于企业来说，需要按照相关规定为员工代扣代缴个人所得税。
在进行计提个人所得税的会计分录时，通常会涉及到“应付职工薪酬”“应交税费——应交个人所得税”等科目。
当企业计提工资时，分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定科目）
贷：应付职工薪酬——工资
这里的“应付职工薪酬——工资”就是企业应该支付给员工的工资总额。
然后，在代扣个人所得税时，分录为：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
这一步是从员工的工资中扣除应该缴纳的个人所得税，将其计入“应交税费——应交个人所得税”科目。
最后，在实际缴纳个人所得税时，分录为：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这表示企业将代扣的个人所得税缴纳给了税务机关。
依据《中华人民共和国个人所得 税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业作为扣缴义务人，有义务按照规定准确计算并代扣代缴员工的个人所得税，做好相应的会计分录处理。这样做既符合法律要求，也能保证企业财务数据的准确性。
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