question-icon 个税会计分录该怎么做?

我在一家小公司做会计,之前没接触过个税相关的会计分录处理。现在到了申报个税的时候,我完全不知道该怎么去做相关的会计分录,也不清楚具体步骤和涉及的科目,希望能有人给我详细讲讲。
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  • #个税分录
answer-icon 共1位律师解答

在了解个税会计分录怎么做之前,我们先解释一下什么是个税以及会计分录。个税,也就是个人所得税,是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。而会计分录呢,就是对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录。 下面我们分步骤来看个税会计分录的做法。第一步,在计提工资时,工资是员工应得的劳动报酬,而企业在发放工资前需要先把这部分费用核算出来。此时会计分录为:借:管理费用(这里以管理部门人员工资为例,如果是销售部门人员工资,就计入销售费用等,根据人员所属部门不同而不同)——工资,贷:应付职工薪酬——工资。这里的管理费用、应付职工薪酬都是会计科目,“借”和“贷”是会计记账的方向,就好像我们在地图上指明方向一样,用来记录资金的流动情况。 第二步,发放工资时,同时要代扣个税。企业把工资发给员工的时候,需要按照法律规定从员工工资里扣除应该缴纳的个人所得税。分录是:借:应付职工薪酬——工资,贷:银行存款(实际发给员工手里的钱通过银行转账等方式支付,所以贷记银行存款),贷:应交税费——应交个人所得税。这里的应交税费——应交个人所得税就是企业代扣下来要交给税务部门的个税。 第三步,缴纳个税时,企业把代扣的个税交给税务部门。分录为:借:应交税费——应交个人所得税,贷:银行存款。这就完成了整个个税从计提工资时的核算,到发放工资时代扣,再到最终缴纳给税务部门的会计分录流程。 相关法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》,该法规定了个人所得税的征收范围、税率等内容,企业有义务按照法律规定代扣代缴员工的个人所得税,并进行准确的会计核算和记录。这样可以保证企业的财务处理符合法律要求,避免税务风险。

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