已抵扣发票红字冲销入账该怎么处理？

在处理已抵扣发票红字冲销入账的问题时，我们需要先了解几个关键的法律概念。发票抵扣是指一般纳税人在缴纳增值税时，用取得的合法有效的进项发票上注明的税额，来抵减自己当期的销项税额，从而计算出当期应缴纳的增值税额。而红字冲销则是对之前错误或需要调整的记账凭证，用红字编制一张与原凭证内容相同的记账凭证，以冲销原有的错误记录。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》以及增值税相关规定，当发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，就需要开具红字发票。对于已抵扣发票红字冲销入账的处理，一般遵循以下步骤。

首先，购买方需要在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

然后，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

最后，购买方收到红字发票后，将红字发票和《信息表》作为原始凭证进行账务处理。冲减原来的进项税额和相关成本费用。例如，原来入账时借记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等科目，收到红字发票后，做相反的会计分录，即借记“银行存款”等科目，贷记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。

在整个处理过程中，企业要严格按照规定的流程和时间节点操作，确保发票的开具和使用符合法律法规的要求。如果处理不当，可能会面临税务风险，如被税务机关要求补缴税款、加收滞纳金等。