交社保的会计分录该怎么做？

在会计处理中，社保的缴纳涉及到公司承担部分和员工个人承担部分，我们需要分别进行记录。首先，我们来了解几个关键的会计科目。“应付职工薪酬”这个科目，它就像是一个“中转站”，专门用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，其中就包括社保费用。“其他应付款”科目呢，主要是核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，这里用于记录员工个人承担的社保部分。“银行存款”科目很容易理解，就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，缴纳社保时会涉及这个科目的减少。

当我们计提社保中公司承担的部分时，意味着我们要先把这部分费用记录下来，虽然还没实际支付，但已经是公司的一项费用支出了。这时我们要做的分录是：借记“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目，这些科目是根据员工所在的不同部门来确定的。比如管理人员的社保费用就计入“管理费用”，销售人员的社保费用计入“销售费用”，生产人员的社保费用计入“制造费用”。贷记“应付职工薪酬——社保”，这表示公司对员工社保费用的一种负债。依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业为职工缴纳的社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债。

接下来，发放工资时扣除员工个人承担的社保部分。工资是员工应得的收入，但其中一部分要用来缴纳社保，所以我们要从工资中扣除这部分金额。分录为：借记“应付职工薪酬——工资”，这是减少公司对员工工资的负债；贷记“其他应付款——社保（个人部分）”“银行存款”等科目，“其他应付款——社保（个人部分）”记录了员工个人承担的社保费用，“银行存款”则是实际发放给员工的工资金额。这里依据的是《中华人民共和国劳动法》和相关工资支付规定，企业有义务代扣代缴员工的社会保险费。

最后，缴纳社保时，我们要把之前计提的公司承担部分和代扣的员工个人承担部分一起交给社保机构。分录为：借记“应付职工薪酬——社保（公司部分）”“其他应付款——社保（个人部分）”，这是减少公司对社保费用的负债；贷记“银行存款”，表示银行存款的减少。这样整个社保缴纳的会计处理流程就完成了。通过这些分录，我们清晰地记录了社保费用的计提、扣除和缴纳过程，符合会计核算的要求和相关法律法规的规定。