补交的税怎么做分录？

我公司之前税务申报有遗漏，现在需要补交税款。我作为公司的会计，不太清楚补交的税在账务处理上该如何做分录，想了解一下正确的操作方法和依据，避免账务处理出错。
张凯执业律师
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在会计处理中，补交税款的分录需要根据不同的税种以及具体情况来确定。下面为你详细介绍常见税种补交税款的分录做法。


首先是增值税。如果是一般纳税人补交以前年度的增值税，应通过“以前年度损益调整”科目核算。具体分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费 - 未交增值税；缴纳时，借：应交税费 - 未交增值税，贷：银行存款。若补交本年度的增值税，直接做分录：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费 - 未交增值税；缴纳时，借：应交税费 - 未交增值税，贷：银行存款。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定，企业应如实核算和缴纳增值税，对于少缴的部分需及时补交。


其次是企业所得税。当补交以前年度企业所得税时，分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费 - 应交企业所得税；缴纳时，借：应交税费 - 应交企业所得税，贷：银行存款；同时，借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。《中华人民共和国企业所得税法》明确了企业所得税的征收和管理要求，企业若存在少缴情况需进行补交和正确的账务处理。


然后是个人所得税。企业为员工补交个人所得税，分录为：借：其他应收款（或应付职工薪酬），贷：应交税费 - 应交个人所得税；缴纳时，借：应交税费 - 应交个人所得税，贷：银行存款。按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，企业有代扣代缴个人所得税的义务，少缴的部分要及时补交。


最后是其他小税种，如印花税、房产税等。补交时，借：税金及附加，贷：应交税费 - 应交XX税；缴纳时，借：应交税费 - 应交XX税，贷：银行存款。相关的税收法规要求企业按照规定计算和缴纳这些税种，少缴时需进行补交和相应的账务处理。

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