question-icon 高新技术企业加计扣除人工费用是怎样规定的?

我经营着一家高新技术企业,在财务核算时,对于人工费用加计扣除这块不太清楚。想知道哪些人工费用能加计扣除,扣除比例是多少,具体有什么规定和条件。希望了解相关法律依据和详细操作办法,避免在税务处理上出现问题。
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高新技术企业加计扣除人工费用是一项重要的税收优惠政策,旨在鼓励企业加大研发投入,推动科技创新。下面为您详细解释。首先,什么是加计扣除呢?简单来说,加计扣除就是在计算应纳税所得额时,在实际发生的成本费用基础上,再额外扣除一定比例的金额,从而减少应纳税所得额,降低企业税负。 对于高新技术企业的人工费用加计扣除,《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条进一步明确,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。 这里的人工费用,通常是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。 需要注意的是,企业享受研发费用加计扣除政策,需要符合一定的条件。例如,研发活动必须是为了获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。同时,企业需要对研发费用进行单独核算,准确、合理归集各项费用支出。 此外,自2021年1月1日起,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。如果高新技术企业同时属于制造业企业,则适用更高的加计扣除比例。

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