开属于质保金的发票该如何做账？

在会计处理中，开具属于质保金的发票后的账务处理，需要根据不同的业务主体（销售方和购买方）来分别进行，以下为您详细介绍。

对于销售方而言，当开具了包含质保金的发票时，在会计上要确认收入和应收账款。因为销售行为已经完成，并且发票也开具了，这意味着销售方已经取得了收取款项的权利。根据《企业会计准则第14号——收入》，在满足收入确认条件时，应按应收合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

具体的账务处理为，借记“应收账款”，这里面包含了货款和质保金的全部金额；贷记“主营业务收入”，也就是销售商品所获得的收入；同时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，这是根据销售金额计算出来的增值税。

等到质保期结束，销售方收到质保金时，账务处理为借记“银行存款”，即实际收到的款项；贷记“应收账款”，表示这笔应收账款已经收回。

对于购买方来说，当收到销售方开具的包含质保金的发票时，需要确认库存商品和应付账款。根据实际情况，借记“库存商品”，也就是购买进来的商品；借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，这是可以用来抵扣的增值税；贷记“应付账款”，表示需要支付给销售方的款项。

在质保期内，如果没有出现质量问题，质保期满支付质保金时，账务处理为借记“应付账款”，表示减少之前记录的应付账款；贷记“银行存款”，即实际支付的款项。如果出现质量问题，购买方可能会扣除部分或全部质保金，这时需要根据具体情况进行账务调整。