question-icon 资产减值损失对所得税有什么影响?

我公司有一些资产出现了减值情况,产生了资产减值损失。我不太清楚这种损失在税务方面会有什么作用,对公司缴纳所得税会造成什么样的影响呢?想了解一下具体的情况。
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  • #资产减值税
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资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。简单来说,就是一项资产本来值100万,但现在只能收回80万,这中间20万的差值就是资产减值损失。 在所得税方面,税法和会计处理存在差异。会计上,企业根据谨慎性原则,当资产发生减值迹象时,要确认资产减值损失,减少当期利润。然而在税法里,一般只有在资产实际发生损失时才允许税前扣除。也就是说,会计上确认的资产减值损失,在计算应纳税所得额时,通常是不被认可的。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,未经核定的准备金支出,在计算应纳税所得额时不得扣除。这里的准备金支出就包括资产减值准备。这意味着,企业在会计上确认资产减值损失后,计算会计利润时扣除了这部分损失,但在计算应纳税所得额时,要把这部分损失加回来,调增应纳税所得额,进而导致当期要多缴纳所得税。 不过,当资产实际发生损失时,比如资产报废、转让等,经过税务机关核准后,就可以在税前扣除。这时,企业需要在实际损失发生的年度,调减应纳税所得额,相应地减少当期缴纳的所得税。 所以,资产减值损失在会计和税法上的处理差异,会造成企业在不同期间缴纳所得税的金额有所变化。企业在进行会计核算和税务处理时,要注意这种差异,按照相关规定准确计算应纳税所得额和缴纳所得税。

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