计提所得税弥补亏损该怎么做分录？

首先，我们来理解一下相关概念。计提所得税是企业按照税法规定，预先计算提取应该缴纳的所得税费用。而弥补亏损是指企业在计算缴纳企业所得税时，如果以前年度发生了亏损，在规定的期限内可以用当年的盈利来弥补这些亏损。

根据我国《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

当企业用盈利弥补以前年度亏损时，在会计分录上，一般不需要做专门的分录来记录弥补亏损这一行为。因为亏损体现在“利润分配 - 未分配利润”的借方余额中，随着企业盈利，自然会减少这个借方余额，也就是实现了弥补亏损。

而计提所得税的分录，一般如下操作：

第一步，计算出本期应缴纳的所得税金额后，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交所得税”科目。这里的“所得税费用”是企业当期应该承担的所得税成本，“应交税费 - 应交所得税”是企业应该向税务机关缴纳的所得税金额。

第二步，在实际缴纳所得税时，借记“应交税费 - 应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这表示企业将资金从银行账户划出，用于缴纳所得税。

例如，某企业经过计算，本期应缴纳所得税为 10 万元。那么计提时的分录为：借：所得税费用 10 万；贷：应交税费 - 应交所得税 10 万。缴纳时的分录为：借：应交税费 - 应交所得税 10 万；贷：银行存款 10 万。