question-icon 收入是含税还是不含税呢?

我在做财务报表的时候,对于收入这一项不太确定到底是含税的金额还是不含税的金额。平时和客户交易有含税价格和不含税价格,我搞不清在法律规定里,收入是以哪个为准来计算和统计。希望能弄明白这个问题。
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  • #收入计税
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在法律层面,收入含税还是不含税需要分情况来看。 首先,我们要明确含税收入和不含税收入的概念。含税收入就是包含了相应税款的收入金额,也就是企业或个人在销售商品、提供劳务等经营活动中,向购买方收取的全部价款和价外费用,这里面是包含了应当缴纳的税款的。而不含税收入则是剔除了税款之后的收入金额。 在增值税相关规定方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。也就是说,在计算增值税应税销售额时,通常所说的收入是指不含税收入。例如,企业销售货物取得113元的款项,增值税税率为13%,那么不含税销售额就是113÷(1 + 13%) = 100元,这里的100元就是计算增值税的依据,也就是不含税收入。 对于企业所得税而言,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。这里并没有明确规定是含税还是不含税收入,不过在实际计算中,一般销售货物收入、提供劳务收入等如果是涉及增值税的,也是按照不含税收入来计算应纳税所得额。因为增值税是价外税,不影响企业的损益。而像一些不涉及增值税的收入,如租金收入等,其本身就是企业实际取得的全部经济利益流入,可视作含税收入直接计入收入总额。 在营业税时代(现在部分业务已营改增),营业税是价内税,企业取得的营业额等收入是含税收入,在计算应纳税额时直接用营业额乘以相应税率即可。不过随着营改增的全面推行,大部分业务都以不含税收入来进行相关税务处理了。所以,要准确判断收入是含税还是不含税,需要结合具体的税种、业务类型以及相关的税收法规规定来确定。

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