违约金是否需要开具发票？

我在和别人签合同的时候，对方违约了，按照合同给了我一笔违约金。我就想问问，我收到这笔违约金，需不需要给对方开发票呢？不太清楚这方面的规定，希望懂的人给解答一下。

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#违约金发票

共1位律师解答

在探讨违约金是否要开具发票这个问题时，我们需要从不同的情况进行分析。首先，我们要理解违约金在法律和税务上的概念。违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约时，应向另一方支付的金钱。从税法角度来看，判断是否需要开具发票，关键在于这笔违约金是否属于增值税应税行为的价外费用。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。而《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条进一步明确，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。如果违约金是与增值税应税销售行为相关，属于价外费用的范畴，那么就需要开具发票。例如，甲公司向乙公司销售货物，乙公司因延迟付款向甲公司支付了违约金。这种情况下，该违约金是伴随货物销售这一增值税应税行为产生的，甲公司收到违约金后，应将其作为价外费用计算缴纳增值税，并向乙公司开具发票。然而，如果违约金不涉及增值税应税行为，则不需要开具发票。比如，甲乙双方签订了一份服务合同，后因乙方原因合同未履行，乙方向甲方支付了违约金。由于服务并未实际提供，不存在增值税应税行为，所以甲方收到的这笔违约金不需要缴纳增值税，也无需开具发票。此时，甲方可以向乙方出具收款收据等凭证，以证明款项的收付情况。综上所述，违约金是否要开具发票，要依据其是否与增值税应税行为相关来判断。在实际操作中，企业和个人应当根据具体业务情况，准确判断并按照税法规定处理，以避免税务风险。

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