招待费不合规发票是否需要调整？

我公司在处理账务时，发现有一些招待费的发票存在不合规的情况。这些发票有的是开票信息有误，有的是没有发票专用章。我不太清楚在税务和财务处理上，对于这些招待费不合规发票是否需要进行调整，该怎么调整，所以来咨询一下。

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#发票调整

共1位律师解答

在企业的财务管理和税务处理中，招待费不合规发票通常是需要进行调整的。下面为您详细解释：首先，我们来了解一下什么是不合规发票。不合规发票就是不符合税法规定以及财务制度要求的发票。比如发票上的信息填写不完整、不准确，像没有填写购买方的纳税人识别号；或者发票没有加盖发票专用章；又或者发票是通过非法途径取得的，这些都属于不合规发票。从企业所得税的角度来看，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。而不合规发票不能证明企业支出的真实性和合法性，所以对应的招待费不能在企业所得税前扣除。如果企业已经将不合规发票对应的招待费在税前扣除了，在年度汇算清缴时，就需要进行纳税调整，调增应纳税所得额，补缴企业所得税。从财务处理方面来说，财务核算要求真实、准确地反映企业的经济业务。不合规发票不能作为有效的记账凭证，企业应当要求开票方重新开具合规的发票。如果无法重新取得发票，企业需要将已经入账的招待费进行冲减。比如，之前做了借记“管理费用 - 业务招待费”，贷记“库存现金”的分录，现在需要做相反的分录进行冲销。另外，如果企业使用不合规发票进行虚假的税务申报，可能会面临税务机关的处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。综上所述，招待费不合规发票无论是从税务处理还是财务核算的角度，都需要进行调整。企业应该重视发票的合规性，以避免不必要的税务风险和财务损失。

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