question-icon 个人所得税在没有五险一金的情况下怎么扣除?

我工作的公司不给交五险一金,我每个月发工资的时候还是会扣个人所得税。我不太清楚这种没有五险一金的情况,个人所得税是怎么扣除的,是和有五险一金时一样吗,还是有其他的算法,想了解下具体的扣除规则。
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  • #个税扣除
answer-icon 共1位律师解答

在探讨个人所得税在没有五险一金情况下如何扣除之前,我们先来了解一下个人所得税和五险一金的基本概念。个人所得税,简单来说,就是国家对个人取得的各项收入征收的一种税。而五险一金则是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险以及住房公积金,这些通常是由单位和个人共同缴纳,用于保障个人在养老、医疗等方面的权益。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,应纳税所得额的计算方式为:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。这里所说的专项扣除,就包含了个人缴纳的五险一金部分。 在没有五险一金的情况下,计算个人所得税时就不存在扣除五险一金这一项了。具体的计算步骤如下:首先确定你的收入类型,如果是工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得这四项,会合并为综合所得。然后,用你的年收入总额减去6万元的基本减除费用。如果还有符合条件的专项附加扣除,比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等,也可以在计算时扣除。 例如,小李一年的工资收入是10万元,没有五险一金,但是有一项赡养老人的专项附加扣除,一年可以扣除2.4万元。那么他的应纳税所得额就是10万 - 6万 - 2.4万 = 1.6万元。接下来,根据个人所得税税率表找到对应的税率和速算扣除数,计算出应缴纳的个人所得税。对于1.6万元的应纳税所得额,对应的税率是3%,速算扣除数是0,所以小李应缴纳的个人所得税就是1.6万 × 3% - 0 = 480元。 总之,在没有五险一金的情况下,计算个人所得税时不考虑五险一金的扣除,但仍可享受基本减除费用和符合条件的专项附加扣除等。

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