小规模季度交税分录该怎么做？

小规模季度交税分录涉及到多个步骤和科目，下面为您详细讲解。

首先，当确认收入时，小规模纳税人需要计算出不含税销售额和增值税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。假设您企业季度销售货物取得含税收入为A元，征收率为3%（目前疫情期间可能有优惠政策，如1%等，这里以3%为例），那么不含税销售额 = A÷(1 + 3%)，增值税额 = 不含税销售额×3%。分录为：借：应收账款或银行存款 A元；贷：主营业务收入（不含税销售额） ，应交税费 - 应交增值税（增值税额） 。

接着，在季度末，如果季度销售额未超过规定的免税标准（目前是季度销售额不超过30万元，适用增值税小规模纳税人免征增值税政策），根据相关规定，免征的增值税应转入营业外收入。分录为：借：应交税费 - 应交增值税；贷：营业外收入 - 政府补助。

若季度销售额超过免税标准，需要缴纳增值税。缴纳时的分录为：借：应交税费 - 应交增值税；贷：银行存款。

除了增值税，小规模纳税人可能还涉及到其他税费，比如城市维护建设税、教育费附加等。这些附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据。假设城市维护建设税税率为7%（市区），教育费附加率为3%。计算出应缴纳的附加税金额后，分录为：借：税金及附加（附加税总额）；贷：应交税费 - 应交城市维护建设税，应交税费 - 应交教育费附加 。缴纳附加税时，分录为：借：应交税费 - 应交城市维护建设税，应交税费 - 应交教育费附加；贷：银行存款。这样就能完整地处理小规模季度交税分录。