小规模税费怎么做会计分录？

会计分录是记录企业经济业务的一种方式，对于小规模企业来说，不同税费的会计分录处理方式各有不同。下面我们来详细说说常见的小规模税费会计分录做法。

首先是增值税。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。当确认收入时，借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税”。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为 3%，国务院另有规定的除外。缴纳增值税时，借记“应交税费 - 应交增值税”，贷记“银行存款”。

其次是附加税。附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，它们是以增值税和消费税为计税依据的。计提附加税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费 - 应交城市维护建设税”“应交税费 - 应交教育费附加”“应交税费 - 应交地方教育附加”。缴纳附加税时，借记“应交税费 - 应交城市维护建设税”“应交税费 - 应交教育费附加”“应交税费 - 应交地方教育附加”，贷记“银行存款”。根据相关规定，城市维护建设税税率按纳税人所在地不同分为 7%、5%、1%；教育费附加率为 3%；地方教育附加率一般为 2%。

最后是企业所得税。小规模企业也需要缴纳企业所得税。在计算应缴纳的企业所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”。缴纳企业所得税时，借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“银行存款”。企业所得税税率一般为 25%，符合小型微利企业条件的，可享受税收优惠政策。依据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。