question-icon 安置贫困人员退税需要进行所得税调整吗?

我公司安置了贫困人员,也申请到了退税。现在不清楚这笔退税在计算企业所得税的时候,是否需要进行调整呢?不太懂这方面的税法规定,怕处理不当带来税务风险,希望了解一下具体情况。
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  • #贫困人员退税
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首先,我们来明确几个概念。企业安置贫困人员退税是国家为了鼓励企业吸纳贫困人员就业而出台的一项税收优惠政策。这里所说的所得税调整,通常是指在计算企业所得税应纳税所得额时,对一些收入、扣除项目等按照税法规定进行调整。 根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22 号)以及后续相关规定,企业招用建档立卡贫困人口,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。 对于安置贫困人员取得的退税,在企业所得税处理上,这部分退税属于与企业日常活动相关的政府补助。根据《企业会计准则第 16 号——政府补助》,企业取得的政府补助,如果与日常活动相关的,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。 在计算企业所得税应纳税所得额时,一般情况下,如果企业已经按照规定正确核算这部分退税收入,并计入了相应的会计科目,通常不需要进行额外的所得税调整。因为企业所得税应纳税所得额是基于企业按照国家统一会计制度核算的利润总额,经过税法规定的调整后得出的。只要企业的会计处理符合会计准则,且与税法规定没有冲突,就不需要再专门对这部分退税进行调整。 不过,企业需要注意准确核算安置贫困人员的相关成本费用以及退税金额,留存好相关的证明材料,以备税务机关检查。如果在核算过程中出现不符合税法规定的情况,比如多计退税、未准确核算相关成本费用等,就可能需要进行所得税调整。

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