税务机关对法拍房追缴税款有什么规定？
共1位律师解答
税务机关对于法拍房追缴税款有明确且详细的规定。首先，我们要明白法拍房，也就是法院强制执行拍卖的房屋，在交易过程中涉及多种税收问题。在我国，法拍房交易中涉及的税种主要包括增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等。 对于增值税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售不动产属于增值税的应税范围。法拍房如果符合一定条件，比如是个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税（此政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区）。在北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。 个人所得税方面，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，财产转让所得应缴纳个人所得税。对于法拍房，若能提供房屋原值凭证的，按照应纳税所得额（转让收入 - 房屋原值 - 转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用）的20%计征；若不能提供房屋原值凭证的，一般由税务机关按照住房转让收入的1% - 3%核定征收。 土地增值税，通常对于个人转让住房暂免征收土地增值税。但如果是商业性质的法拍房等情况，就要按照《土地增值税暂行条例》等相关规定来计算缴纳。一般是根据增值额与扣除项目金额的比例，实行四级超率累进税率计算征收。 印花税，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，产权转移书据要缴纳印花税，税率为万分之五。不过，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。 契税，按照《中华人民共和国契税法》，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。对于法拍房，购买方应缴纳契税，契税税率一般为3% - 5%，具体由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税（北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施该项契税优惠政策）。 税务机关在追缴税款时，会根据相关法律法规，要求纳税义务人依法足额缴纳相应税款。如果纳税义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。若存在偷税、抗税等违法行为，还会面临更严重的法律责任，如罚款，甚至可能会被追究刑事责任。所以参与法拍房交易的各方都要清楚了解这些税收规定，避免因税务问题给自己带来不必要的麻烦。
大家都在问 
立即联系