question-icon 哪些项目准许抵扣应纳所得税额且未履行相关情况是怎样的?

我在处理公司税务时,对所得税抵扣这块不太清楚。想知道在企业经营里,到底有哪些项目是准许用来抵扣应纳所得税额的呢?如果有符合条件但还没履行抵扣的情况,该怎么处理呢?希望了解这方面的具体规定和办法。
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  • #所得税抵扣
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下准许抵扣应纳所得税额的概念。应纳所得税额是企业或者个人按照税法规定需要缴纳的所得税金额,而准许抵扣应纳所得税额的项目,就是在计算最终要缴纳多少所得税时,可以从原本应纳税额里扣除的部分。 在我国企业所得税相关规定中,有一些常见的准许抵扣应纳所得税额的项目。比如,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条规定,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 再比如,企业符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。这在《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条有明确规定。对于研发费用,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。这依据的是相关税收优惠政策。 如果存在准许抵扣应纳所得税额但未履行的情况,企业或个人应当及时发现并纠正。可以通过补充申报等方式,向税务机关说明情况,并按照规定进行抵扣。不过需要注意的是,要在税法规定的期限内进行操作,避免产生不必要的滞纳金或其他税务风险。同时,企业和个人需要准确保存与抵扣项目相关的凭证和资料,以备税务机关检查。

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