税务弥补亏损该怎么弥补?
我开了一家小公司,前几年经营状况不太好,一直处于亏损状态。今年公司盈利了,听说可以用今年的盈利弥补之前的亏损来减少纳税,但是我不知道具体该怎么操作。想问问税务弥补亏损具体要怎么做,有什么条件和流程吗?
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税务弥补亏损是指企业在计算缴纳企业所得税时,如果企业在某一纳税年度发生了亏损,可以用以后年度的所得来弥补这个亏损,从而减少应纳税所得额,降低企业税负。 在我国,《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。这里的亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 具体的弥补方法是,企业需要按照税法规定的纳税申报期限和要求,在企业所得税年度纳税申报时,填写相关的纳税申报表。一般来说,企业要先填报《企业所得税弥补亏损明细表》,准确反映以前年度亏损及本年度弥补亏损的情况。然后,将弥补亏损后的应纳税所得额填入主表进行应纳税额的计算。 例如,某企业2020年亏损100万元,2021 - 2024年每年盈利20万元,这四年一共盈利80万元,都可以用来弥补2020年的亏损。到2024年底,2020年的亏损还剩20万元。如果2025年企业盈利30万元,那么先用这30万元弥补剩下的20万元亏损,弥补后2025年的应纳税所得额就变为30 - 20 = 10万元,企业就按照10万元来计算缴纳企业所得税。 需要注意的是,企业必须按照规定保存好相关的会计凭证、账簿等资料,以证明亏损的真实性和准确性。同时,要严格按照税法规定的期限和要求进行亏损弥补的申报和扣除,避免因违规操作而带来税务风险。

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