question-icon 退税减免项目的明细科目有哪些?

我最近在处理税务相关的事情,对退税减免这块不太清楚。想知道退税减免项目具体都有哪些明细科目,这些科目是怎么分类的,不同的明细科目在退税减免上有什么不同的规定和要求,希望能有专业人士解答一下。
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  • #退税减免
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退税减免是国家为了减轻纳税人负担、促进经济发展等目的而设立的税收优惠政策。下面为您详细介绍常见的退税减免项目的明细科目。 首先是个人所得税方面。专项附加扣除就是重要的退税减免项目明细科目。依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,它包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等科目。子女教育,是指纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。继续教育则是学历(学位)继续教育每月400元定额扣除,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。大病医疗在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。住房贷款利息,首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。住房租金根据不同城市,分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除。赡养老人独生子女每月按标准扣除2000元,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。3岁以下婴幼儿照护按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 企业所得税也有不少退税减免明细科目。比如研发费用加计扣除,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。还有安置残疾人员所支付的工资加计扣除,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 另外,在增值税方面,小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。农产品生产者销售自产农产品免征增值税等。这些政策依据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法规。

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