question-icon 哪些税金不得在企业所得税前扣除?

我开了家企业,在处理税务的时候,不太清楚哪些税金是不能在企业所得税前扣除的。要是没搞清楚,可能会影响企业的税务申报,造成一些不必要的麻烦。所以想问问到底哪些税金不能在企业所得税前扣除呢?
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  • #税金扣除
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在企业的税务处理中,明确哪些税金不得在企业所得税前扣除是很重要的。这有助于企业准确计算应纳税所得额,避免税务风险。 首先,增值税是价外税,它不参与企业的损益计算,所以增值税不能在企业所得税前扣除。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业在销售商品或提供劳务时,会向购买方收取增值税,这部分税款最终由消费者承担,而不是企业自身的成本费用,因此不能在计算企业所得税时扣除。依据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,但这里的税金不包括增值税。 其次,企业所得税本身也不能在企业所得税前扣除。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税,是企业在计算应纳税所得额后需要缴纳的税款。如果允许企业所得税在计算企业所得税时扣除,就会形成循环计算的问题,不符合税收的逻辑和规定。 另外,车辆购置税、契税、耕地占用税等税金是计入相关资产成本的,通过资产的折旧、摊销等方式在企业所得税前扣除,而不是直接在企业所得税前扣除。这些税金是企业在取得特定资产时需要缴纳的,它们构成了资产的一部分成本。根据企业所得税法的规定,企业的资产以历史成本为计税基础,企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。因此,这些计入资产成本的税金随着资产的使用和折旧、摊销,逐步在企业所得税前扣除。

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