旅游交几个点的税以及怎么算?


在旅游行业,涉及的税种和税率计算是比较重要的内容。以下为你详细介绍相关的税种、税率及计算方法。 首先是增值税。旅游服务属于生活服务范畴,一般纳税人提供旅游服务,增值税税率为6%。小规模纳税人提供旅游服务,按照3%的征收率缴纳增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。计算公式为:应纳税额=(全部价款和价外费用 - 扣除项目金额)÷(1 + 税率或征收率)×税率或征收率。 其次是城市维护建设税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳。税率根据纳税人所在地不同有所差异,市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不在市区、县城或镇的税率为1%。计算公式为:应纳税额=(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×适用税率。 然后是教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%,它们也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。计算公式为:教育费附加应纳税额=(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×3%;地方教育附加应纳税额=(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×2%。 另外,企业还需缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×税率。





